甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。（3）直接销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3480元/台；另收取优质费522000元、包装物租金174000元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元/台。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。

选项 A.50*3480*16%=27840（元） B.50*（3480-116）/（1+16%）*16%=23200（元） C.50*3480/（1+16%）*16%=24000（元） D.50*（3480-116）*16%=26912（元）

答案 C

解析（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（2）“3480元”是含增值税单价，应作价税分离处理。

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