甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为256000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为256000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2500元。 (2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。 (3)直接销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3480元/台;另收取优质费522000元、包装物租金174000元。 (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价116元/台。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。 已知:增值税税率为16%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于甲公司当月直接销售A型洗衣机的增值税销项税额,下列计算正确的是( )。
选项 A.[1000*3480+522000/(1+16%)]*16%=628800(元) B.(1000*3480+522000+174000)*16%=668160(元) C.(1000*3480+522000+174000)/(1+16%)*16%=576000(元) D.1000*3480*16%=556800(元)
答案 C
解析 销售洗衣机同时收取的优质费、包装物租金均属于价外费用,均应价税分离后并入销售额征税。

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