甲企业为增值税一般纳税人，2018年至2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：资料（1）2018年4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2018年至2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：资料（1）2018年4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股，支付价款900000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元），另支付相关交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。资料（2）2018年7月6日，收到乙公司已宣告但尚未发放的现金股利10000元并存入银行的投资款专户。假定股利不考虑相关税费。资料（3）2018年12月31日，甲企业持有乙企业股票的市价为910000元。资料（4）2019年7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。资料（5）2019年7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，售价为1006000元，转让该金融商品增值税税率为6%。

选项（6）根据资料（1）至（5），该交易性金融资产处置时影响当期损益的金额（　　）元。 A.96000 B.90000 C.116000 D.89433.96

答案 B

解析【解析】借：其他货币资金—存出投资款　　　　　　　　 1006000 　贷：交易性金融资产—成本　　　　　　　　　　　890000 　　　　　　　　　　—公允价值变动　　　　　　　 20000 　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 96000 借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　贷：应交税费—转让金融商品应交增值税　　　　　　6000 【快速解题】处置时影响当期损益的金额=实际收到价款-账面价值±转让金融商品应交增值税=1006000-910000-6000=90000元【答案】B

分享到：

甲企业为增值税一般纳税人，2018年至2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：资料（1）2018年4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票...

相关内容：企业,增值税,纳税人,2018年,2019年,如下,交易,金融,资产,相关,经济,业务,资料,深圳,证券交易所,购入,股票

猜你喜欢

访问排行

联系我们