.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成本进行核算，2020年1月1日，资产负债表存货项目金额为235000元，该公司存货情况...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成本进行核算，2020年1月1日，资产负债表存货项目金额为235000元，该公司存货情况如下表：品种计划成本实际成本存货跌价准备甲材料 100 000 105 000 20 000 乙材料 160 000 150 000 0 该公司2020年1月份和2月份所有存货的资料如下：（1）1月10日购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额26000元，另取得增值税专用发票，发票上注明不含税运费8000元（增值税税率为9%)，装卸费1560元，有关款项已通过银行存款支付；该批材料的计划成本为210000元，材料已验收入库。资料（2）1月份领用甲材料的计划成本为200000元，其中：基本生产车间生产领用150000元，基本生产车间管理部门领用20000元，辅助生产车间领用20000元，公司管理部门领用1000元，在建工程领用9000元。资料（3）1月份乙材料没有发生收、发业务。资料（4）1月31日，甲材料和乙材料的可变现净值分别为150000元和120000元。资料（5）2月2日，向丁公司销售全部乙材料，售价为200000元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，增值税专用发票已开出，货款已收到。

选项（6）根据资料（5）计算向丁公司销售全部乙材料，影响营业利润的金额为（　　）元。 A.80000 B.30000 C.60000 D.20000

答案 C

解析【解析】借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　贷：其他业务收入　　　200000×（1-10%）=180000 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　 23400 【提示】商业折扣能扣【难点】结转成本品种计划成本实际成本材料成本差异存货跌价准备乙材料 160 000 150 000 -10000 第（4）题：30000 借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　120000 　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　　材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　 10000 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　160000 影响营业利润的金额=180000-120000=60000元【答案】C

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.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成本进行核算，2020年1月1日，资产负债表存货项目金额为235000元，该公司存货情况...

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