A企业为增值税一般納税人，适用增值税税率为13%,原材料按实际成本核算，2020年3月初，A材料账面余额90000元。该企业3月份发生的有关经济业务如下：...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A企业为增值税一般納税人，适用增值税税率为13%,原材料按实际成本核算，2020年3月初，A材料账面余额90000元。该企业3月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，购入该批材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运费增值税专用发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的増值税税率为9%,. (2)15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日，领用A材料60000元，用于企业生产车间和专设销售机构办公楼的日常维修，用于生产车间40000元，用于专设销售机构20000元. (4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用元表示）

选项 (3)根据资料（2)，下列各项中，关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是（）。 A.收回委托加工物资的成本为90000元 B.收回委托加工物资的成本为100000元 C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本 D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方

答案 AD

解析【答案】AD 【解析】(3)委托加工物资收回后用于连续生产的，受托方代收代缴的消费税按规定准予抵扣的，记入“应交税费一-应交消费税”科目的借方，不计入成本中，选项D正确，选项C错误；收回委托加工物资的成本=70000 +20000 =90000 (元），选项A正确，选项B错误。

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A企业为增值税一般納税人，适用增值税税率为13%,原材料按实际成本核算，2020年3月初，A材料账面余额90000元。该企业3月份发生的有关经济业务如下：...

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