甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%，原材料按实际成本核算，2020年 3 月初，A 材料账面余额 100000 元。该企业 3 月份发生的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%，原材料按实际成本核算，2020年 3 月初，A 材料账面余额 100000 元。该企业 3 月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入 A 材料 1000 千克，增值税专用发票上注明的价款为 200000 元，增值税税额为 26000 元，购入该批材料发生保险费 1000 元，发生运输费 3000 元（已取得运费增值税专用发票），运输过程中发生合理损耗 10 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税税率为9%。（2）15 日，委托外单位加工 B 材料（属于应税消费品），发出 B 材料成本为 60000 元，支付加工费 10000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 1300 元，由受托方代收代缴的消费税为 10000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20 日，领用 A 材料 60000 元，用于企业生产车间和专设销售机构办公楼的日常维修，用于生产车间 40000 元用于专设销售机构 20000 元。（4）31 日，生产领用 A 材料一批，该批材料成本 15000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用元表示）

选项（2）根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购 A 材料的会计处理结果正确的是（）。 A、记入“原材料”科目的金额为 204000 元 B、记入“原材料”科目的金额为 203800 元 C、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为 26000 元 D、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为 26270 元

答案 AD

解析（2）、答案：AD 【解析】甲企业采购 A 材料的成本=200000+1000+3000=204000（元），应交增值税进项税额 =26000+3000×9%=26270（元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%，原材料按实际成本核算，2020年 3 月初，A 材料账面余额 100000 元。该企业 3 月份发生的...

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