甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。 (3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5％的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。 (4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(4)，下列各项中，甲公司12月份出租设备相关的会计处理正确的是（）。

选项 A.收到租金时：借：银行存款 113 贷：其他业务收入 113 B.计提折旧时：借：其他业务成本 50 贷：累计折旧 50 C.收到租金时：借：银行存款 113 贷：其他业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 13 D.计提折旧时：借：管理费用 50 贷：累计折旧 50

答案 BC

解析甲公司12月份出租设备的会计处理为：借：银行存款 113 贷：其他业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 13 借：其他业务成本 50 贷：累计折旧 50

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品2...

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