甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。根据上述资料，下列说法正确的是（　）。

选项 A.2019年10月甲公司发生的费用是1 752 700元 B.2019年10月甲公司发生的费用是1 658 200元 C.甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为52 700元 D.甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为58 200元

答案 AC

解析 2019年10月甲公司发生的费用＝（100×20 000）（资料1）＋500 000（资料2）－（40×20 000）（资料3）＋（36 890＋15 810）（资料5）＝1 752 700（元）； 2019年10月甲公司应记入“税金及附加”科目的金额＝36 890＋15 810＝52 700（元）。

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月...

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