甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事项：（1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事项：（1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于乙公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。（2）3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货款及税款。（3）4月3日，向丙公司销售B商品10 000件，销售价格为每件40元（不含增值税），每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。（4）5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票（红字），退回的B商品已经入库。（5）6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元；合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），下列说法正确的是（　）。

选项 A.“应收账款”科目借方发生额为360 000元 B.“主营业务收入”科目贷方发生额为360 000元 C.应交增值税55 250元 D.应结转成本270 000元

答案 B

解析资料（3）账务处理：借：应收账款 406 800 　　贷：主营业务收入 360 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 46 800 借：主营业务成本 300 000 　　贷：库存商品 300 000

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事项：（1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票...

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