某公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的部分交易或事项如下：（1）11 月 15 日，购入需要安装的生产用 M 设备一台，价款为 520 000 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的部分交易或事项如下：（1）11 月 15 日，购入需要安装的生产用 M 设备一台，价款为 520 000 元，增值税税额为 67 600 元；另支付运输费 5 000 元，增值税税额为 450 元。全部款项以银行存款支付，并取得全部可抵扣的增值税专用发票。（2）11 月 28 日，M 设备安装完毕并交付生产车间使用。当日以银行存款支付 M 设备的安装费 15 000元，增值税税额为 1 350 元，已取得可抵扣增值税专用发票。该设备预计使用年限为 5 年，预计净残值为20 000 元，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）12 月 31 日，管理部门发生固定资产的日常维修费 800 元，增值税税额 104 元，全部款项以银行存款支付，已取得可抵扣增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）和（2），下列各项中，关于 M 设备计提折旧会计处理表述正确的是（　　）。

选项 A.年折旧率为40% B.计提M设备的折旧费记入“制造费用”科目 C.2020年应计提折旧额18000元 D.2020年应计提折旧额36000元

答案 ABC

解析年折旧率＝2÷预计使用寿命×100%＝2÷5×100%＝40%；固定资产当月增加，下月开始计提折旧，本题中 M 设备 11 月份安装完毕交付使用，应当从 12 月份开始计提折旧，2020 年仅计提 1 个月的折旧，所以 2020 年应计提折旧额＝540 000×40%÷12×1＝18 000（元）。

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某公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的部分交易或事项如下：（1）11 月 15 日，购入需要安装的生产用 M 设备一台，价款为 520 000 ...

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