某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务：　　（1）该企业当月承接了3个国际运输业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务：　　（1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。　　（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。　　要求：计算该企业当月的退税额。

选项

答案

解析　当期零税率应税行为“免、抵、退”税额＝当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税行为增值税退税率＝60×9%＝5.4（万元）　　因为当期期末留抵税额15万元＞当期免抵退税额5.4万元，　　所以当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额＝5.4（万元）　　退税申报后，结转下期留抵的税额＝15－5.4＝9.6（万元）。

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