我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2018年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2018年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20％的所得税税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25％，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。

选项 A.675 B.750 C.775 D.825

答案 C

解析抵免限额=500×25％=125（万元）；境外优惠饶让视同纳税=500×20％=100（万元）。125万元>视同实纳100万元，可抵免100万元；我国总公司的应征所得税额=（3000+500）×25％-100=775（万元）。

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