甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是______。
选项 A.30万元 B.25.2万元 C.50万元 D.25万元
答案 D
解析 在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。当年销售(营业)收入的5‰ ,5000*5‰=25万元,实际发生额为:50*60%=30万元,又25﹤30,所以可以扣除的是25万元。

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