某家电销售企业为增值税一般纳税人。2017年6月销售H型空调80台，每台含税（下同）价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某家电销售企业为增值税一般纳税人。2017年6月销售H型空调80台，每台含税（下同）价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元.已知空调增值税税率为17%，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。

选项 A.[2925×80/(1 + 17%) +2340×20/(1 + 17%)]×l7%=40800 B.[2925×80/(1 +17%) + (585 +2340)×20/(l+17%)]×l7%=42500 C.(2925×80 +2340×20)×l7%=47736 D.[2925×80 + (585 +2340)×20]×l7%=49725

答案 B

解析【解析】（1)采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，金银首饰以旧换新业务除外；（2)销售额中含增值税需要換算为不含增值税价款； (3)该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1 +17%) + (585 +2340)×20/(l+17%)]×l7%=42500 (元）

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某家电销售企业为增值税一般纳税人。2017年6月销售H型空调80台，每台含税（下同）价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作...

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