甲企业为增值税一般納税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。将自产的20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格。已知小汽车生产成本10万元/辆...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般納税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。将自产的20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格。已知小汽车生产成本10万元/辆，小汽车增值税税率为 17%，消费税税率为5%，成本利润率为9%。甲企业对外投资行为的增值税销项税为（）

选项 A.20 ×10 ×(1 +9%)÷(1 -5%) ×l7% =39. 01 (万元） B.20 ×10 ×17% =34 (万元） C.20 ×10 ×( 1 +9% ) × 17% =37. 06 (万元） D.20 ×10÷(1-5%) ×l7%=35.79 (万元）

答案 A

解析【解析】（1)增值税纳税人将ê产的小汽车对外投资视同销售，应缴纳增值税(2)视同销售货物销售额的确定，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。 (3)本题中没有同类小汽车销售价格，故应按组成计税价格确定，因小汽车计征消费税，其组成计税价格=成本X (1+成本利润率）+ (1-消费税税率）=20×10×(1+9%)÷(1-5%)。（4) 甲企业对外投资行为增值税销项税额=20×10×1+9%)÷(1-5%)×l7% =39.01 (万元）

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甲企业为增值税一般納税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。将自产的20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格。已知小汽车生产成本10万元/辆...

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