甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2017年10月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这荞麦当月发生...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2017年10月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。已知荞麦的增值税税率为11%，根据增值税法律制度的规定，该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是（）万元.

选项 A.40×17%×(1-10%) =6.12 B.40×13%×(1 -10% )=4.68 C.40×17% =6. 8 D.40×13% =5.

答案 B

解析【解析】（1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进ロ增值税专用缴款书外，其进项税額=买价×扣除率，扣除率在2017年7月1日前为13%,在2017年7月1日后为11%，营改增试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托加工17%税率货物的农产品維持原扣除力度不变；（2)非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣销项税额。本题中因“管理不善”造成荞麦霉烂变质的损失属于非正常损失，故进项税额中10%不得抵扣，只能抵扣其90%。

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2017年10月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这荞麦当月发生...

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