某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂当期的销项税额为（　　）元。

选项 A.152898 B.152320 C.148920 D.142800

答案 B

解析当月增值税销项税额＝5*2000*60*17％＋23400（1＋17％）*17％＋276000*17％＝152320（元）

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票...

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