甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2017年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2017年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素吧，分析回答下列小题。甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是_____。

选项 A.7020*（1+10%）/（1+17%）*17%=1122（元） B.7020（1+17%）*17%=1020（元） C.7020*（1+10%）*17%=1312.74（元） D.7020*17%=1193.4（元）

答案 C

解析将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，因为没有同类货物销售价格的，所以应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本*（1+成本利润率）=7020*（1+10%），增值税销项税额=7020*（1+10%）*17%=1312.74（元）。

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甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2017年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元...

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