甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 23...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 234000 元，另收取手续费 35100 元。（2）将一批高尔夫球杆对外投资，该批高尔夫球杆生产成本 10 万元，甲企业同类高尔夫球杆不含增值税最高销售价格为 16 万元、平均销售价格为 15 万元、最低销售价格为 14 万元。（3）采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包，当月 5 日签订合同，当月 10 日收到预收款，当月 15 日发出高尔夫球包，当月 20 日开具发票。（4）受乙厂委托加工一批高尔夫球杆，委托人提供原材料，甲企业只提供辅助材料和收取加工费，甲企业有同类货物的售价。已知：高尔夫球及球具增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 4．关于接受乙厂委托加工高尔夫球杆的表述中，下列说法正确的是（）。 A、乙厂为纳税人 B、甲企业为纳税人 C、甲企业应该组成计税价格计算应代扣代缴的消费税 D、甲企业应该以本企业同类货物的售价作为计税依据代扣代缴消费税

答案 AD

解析答案：AD 【解析】（1）选项 AB:委托加工，由委托方提供原材料，受托方只是收取加工费和代垫部分辅助材料的，委托方为消费税的纳税人，受托方是代扣代缴义务人；（2）选项 CD：受托方代扣代缴消费税时，首先看受托方自己是否有同类价格，有同类价格的用同类价格作为计税依据，没有同类价格的，才需要组价，计算代扣代缴的消费税。

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甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 23...

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