甲企业为居民企业。2017 年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入 4000 万元，特许权使用费收入 100 万元，国债利息收入 50 万元， ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业。2017 年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入 4000 万元，特许权使用费收入 100 万元，国债利息收入 50 万元，接受捐赠收入 100 万元。（2）业务招待费支出 50 万元，广告费支出 500 万元。（3）支付司法机关罚金 20 万元，支付给客户的违约金 10 万元。（4）直接向某希望小学捐款 100 万元，计提准备金 50 万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2000 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

选项 3.甲企业下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。 A、支付司法机关罚金 20 万元 B、支付给客户的违约金 10 万元 C、向某希望小学捐款 100 万元 D、计提准备金 50 万元

答案 B

解析答案：B 【解析】选项 A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项 C：直接向受赠人的捐款，不得在税前扣除；选项 D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

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