甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2017 年 11 月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精 5 吨，甲公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2017 年 11 月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精 5 吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为 40 万元，乙公司收取不含税加工费 8 万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费 2 万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为 3 万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精 2 吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额 110 万元，支付不含税运费 8 万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精 3 吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售 80%，取得含税收入 550 万元，另收取包装费 20 万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税 22 万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为 15%，交通运输服务适用的增值税税率为 11%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 1.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。 A、（40+8+2）×15% B、（40+8+2）÷（1-15%）×15% C、（40+8）×15% D、（40+8）÷（1-15%）×15%

答案 D

解析答案：D 【解析】（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。

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甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2017 年 11 月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精 5 吨，甲公司...

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