甲上市公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2014年相关资料如下：（1）当年的利润总额为357.6万元。（2）确认并结...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2014年相关资料如下：（1）当年的利润总额为357.6万元。（2）确认并结转全年所得税费用。（3）年末将本年利润账户余额结转至未分配利润。期初未分配利润余额为100万元。（4）按当年净利润的10%提取法定盈余公积26.72万元，股东大会审批通过向投资者宣告派发现金股利50万元。（5）年末结转各利润分配明细科目。（6）按税法规定当年准予税前扣除的职工教育经费52万元、工会经费41万元，实际发生并计入当年利润总额的职工教育经费50万元、工会经费45万元，除此以外不考虑其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。根据上述资料，确认的应纳税所得额是（　）。

选项 A.361.6 B.357.6 C.389.4 D.389.2

答案 A

解析利润总额＝357.6万元按税法规定当年准予税前扣除的职工教育经费52万元，故当年实际发生的职工教育经费可以全部税前扣除；按税法规定当年准予税前扣除的职工工会经费41万元，故当年实际发生的45万元工会经费中有4万元不可以税前扣除，需要纳税调增。综上企业当年的应纳税所得额＝357.6＋4＝361.6（万元）。

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甲上市公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2014年相关资料如下：（1）当年的利润总额为357.6万元。（2）确认并结...

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