丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下：（1）购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16 000元，增值税2 720元，另支付材料运输费1 000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。取得了运费增值税专用发票。运费按11%抵扣进项税额。（2）委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1 700元，由受托方代收代交的消费税为1 000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。（3）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24 000元，市场售价总额为30 000元（不含增值税）。（4）购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70 000元，增值税为11 900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。（5）在建工程领用A原材料10 000元，应交的增值税1 700元，假定根据全面营改增规定增值税可以抵扣。（6）盘亏一批原材料A，成本为2 000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。（7）用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30 000元，计税价格为40 000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。（8）出售房屋一幢，账面原值1 000 000元，已提折旧400 000元，取得出售不含税收入800 000元，清理完毕，适用的增值税税率是11%。（9）本月实际交纳增值税10 000元，消费税6 000元。（10）本月计提管理用固定资产折旧10 000元。其他资料：2016年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2 000 000元，存货是50 000元，应付职工薪酬是2 000元（贷方），应交税费是14 000元（贷方）要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。业务（1）的会计分录正确的是（　）。

选项 A.借：原材料17000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）2830 　　　贷：银行存款19830 B.借：原材料17000 　　　应交税费——应交增值税2890 　　　贷：银行存款19890 C.借：原材料19720 　　　贷：银行存款19720 D.借：原材料19890 　　　贷：银行存款19890

答案 A

解析购入材料的运费按11%计入增值税进项税额，增值税进项税额＝16 000*17%＋1 000*11%＝2 830（元）；原材料的入账价值＝16 000＋1 000＝17 000（元）。分录为：借：原材料17 000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）2 830 　　贷：银行存款19 830

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丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

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