甲公司为增值税一般纳税人，销售商品、提供劳务适用的增值税税率为17％，投资性房地产处置和出租适用的增值税税率为11%。资料一：甲公司2016年12月1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品、提供劳务适用的增值税税率为17％，投资性房地产处置和出租适用的增值税税率为11%。资料一：甲公司2016年12月1日有关科目余额如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（单位：万元）

资料二：2016年12月份发生以下经济业务事项（假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）12月1日从C公司购入一批产品500件，每件购买价为0.2万元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10万元，未能取得运输专用发票，保险费30万元，装卸费等相关费用20万元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。（2）12月5日处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元，其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。（3）12月12日购入B公司股票150万股作为可供出售金融资产，每股买价为2元（其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元），另支付手续费40万元。年末A公司股票公允价值为2400万元，B公司股票公允价值为300万元。（4）甲公司的部分商品委托其他单位销售，2016年10月31日委托乙公司代销200件商品，销售单价（不含税）0.15万元／件，实际成本0.1万元／件。2016年12月，收到乙公司开来的代销清单，代销商品已全部售出。甲公司向乙公司开具增值税专用发票，乙公司按不含税销售额的10％收取代销手续费，尚未与甲公司结清代销款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）小题。关于2016年12月31日有关资产负债表项目填列，说法正确的是（　）。

选项 A.存货项目金额为190万元 B.投资性房地产项目金额为1430万元 C.可供出售金融资产项目金额为2700万元 D.应收账款项目金额为732.1万元

答案 ACD

解析存货项目金额＝50（期初）＋160（资料1）－20（资料4）＝190（万元）投资性房地产项目金额＝1500（期初）－80（资料2）＝1420（万元）可供出售金融资产项目金额＝2400（资料3）＋300（资料3）＝2700（万元）应收账款项目金额＝（500＋200）（期初）＋（35.1－3）（资料4）＝732.1（万元）

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品、提供劳务适用的增值税税率为17％，投资性房地产处置和出租适用的增值税税率为11%。资料一：甲公司2016年12月1...

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