甲公司2017年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2017年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为330万元，则甲公司当年的净利润为（　　）万元。

选项 A.3750 B.3667．5 C.3997．5 D.4327．5

答案 C

解析甲公司当年应交所得税=(5000+330)*25％=1332．5(万元)；递延所得税费用=(200-500)-(50-20)=-330(万元)，所得税费用=1332．5-330=1002．5(万元)。甲公司当年的净利润=5000-1002．5=3997．5(万元)。会计分录为：借：所得税费用1002．5 递延所得税资产30 递延所得税负债300 贷：应交税费——应交所得税1332．5 参考教材P188。

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