长江公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2015年发生的交易或事项如下：（1）6月3日长江公司购入A原材料一批，购买价款为93...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题长江公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2015年发生的交易或事项如下：（1）6月3日长江公司购入A原材料一批，购买价款为936万元（含增值税）。A原材料运达后，长江公司进行验收发现材料短缺30%，其中合理损失5%，另外的25%属于非合理损失，月末查明为意外灾害造成。该批A原材料专门用于生产B产品，无其他用途。（2）长江公司于10月1日开始生产B产品。至10月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工102万元；领用所购A原材料的60%和其他材料50万元；发生制造费用90万元。长江公司采用品种法计算B产品的实际成本。（3）12月3日，长江公司将8台机器设备全部对外出售，每台售价为55万元（不含增值税），成本为50万元，已经计提存货跌价准备合计为24万元，货款尚未收到。

选项要求：（1）根据资料(1)和资料(2)分别计算2015年10月31日A原材料和B在产品的账面价值。（2）根据资料(3)编制长江公司出售机器设备的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

答案

解析（1）2015年10月31日A原材料的账面价值=[936/1.17-（936/1.17×25%）]×40%=240（万元）； 2015年10月31日B在产品的账面价值=[936/1.17-（936/1.17×25%）]×60%+102+50+90=602（万元）。（2）长江公司出售机器设备的会计处理为：借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 514.8 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 440 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　74.8 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 376 　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　24 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400

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长江公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2015年发生的交易或事项如下：（1）6月3日长江公司购入A原材料一批，购买价款为93...

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