甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年的1月1日，甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年的1月1日，甲公司向丙公司的控股股东定向发行股票2000万股（股票面值为1元），取得丙公司80%的股权，达到控制。2016年1月1日，甲公司股票市场价值为每股10元。甲公司进行本次收购以银行存款支付相关费用1000万元，其中股票发行手续费800万元，审计等中介费用200万元。 2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给丙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2016年12月31日，丙公司已对外出售该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司和丙公司无其他内部交易。甲公司与丙公司无关联方关系。

选项要求：（1）编制甲公司取得丙公司投资时的会计分录。（2）计算2016年因内部交易事项在合并报表中应列示的递延所得税资产金额并编制相关的调整抵销分录。

答案

解析（1）借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000 　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　　　资本公积——股本溢价　　　　　　　　　　　　　 18000 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 　　资本公积——股本溢价　　　　　　　　　　　　　　 800 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 （2）合并报表的递延所得税的金额是=115（个别报表）+90-90=115（万元）。借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1240 　　　存货　　　　　　　　　　　　 360[（1600-1000）×60%] 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　90(360×25%) 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 借：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　 360 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　90(360×25%)

分享到：

甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年的1月1日，甲公...

相关内容：公司和,公司,增值税,纳税人,销售,商品,税率,所得税,资产负债表,债务,核算,2016年,甲公

猜你喜欢

访问排行

联系我们