甲公司为乙公司的母公司，2013年3月1日发生如下业务，甲公司以1000万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，其销售成本为750万元。乙公司购买该产品作为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为乙公司的母公司，2013年3月1日发生如下业务，甲公司以1000万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，其销售成本为750万元。乙公司购买该产品作为管理用固定资产使用。乙公司对该固定资产按5年的使用期限采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日甲公司由于生产管理的变化不再需要该项固定资产，决定对该固定资产进行提前报废清理，取得的清理收入为300万元。不考虑其他因素的影响。

选项要求：编制2013年、2014年、2015年和2016年的合并财务报表中与该项固定资产有关的抵销分录。（答案中的金额单位用万元表示）

答案

解析（1）2013年借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 750 　　　固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　 250 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　37.5（250/5×9/12）　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　37.5 （2）2014年借：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　 250 　贷：固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　 250 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　　　　37.5 　贷：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　37.5 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　50（250/5）　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 （3）2015年借：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　 250 　贷：固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　 250 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　87.5（37.5+50）　贷：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　87.5 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　50（250/5）　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 （4）2016年借：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　 250 　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 250 借：营业外收入　　　　　　　　　　　　137.5（37.5+50+50）　贷：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　 137.5 借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　50（250/5）　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

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甲公司为乙公司的母公司，2013年3月1日发生如下业务，甲公司以1000万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，其销售成本为750万元。乙公司购买该产品作为...

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