【资料】：甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】：甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元） B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元） C.车辆停放收入的销项税额=11÷（1+10%）×10%=1（万元） D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷（1+10%）×10%=0.5（万元）

答案 ABCD

解析【答案】ABCD 【解析】本题已知条件明确给出，有形动产租赁税率16%（选项A），不动产租赁税率10%（选项C和选项D），生活服务税率6%（选项B），并且题目给出的金额都是含税金额，故价税分离除以（1+税率）之后乘以税率计算增值税销项税额。

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【资料】：甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。...

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