【资料】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下。（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下。（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本为10万元/辆，甲企业同类小汽车最高销售价格为16万元/辆（不含增值税，下同），平均销售价格为15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

选项 1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。 A.232000×5%=11600（元） B.（232000+34800）÷（1+16%）×5%=11500（元） C.232000÷（1+16%）×5%=10000（元） D.（232000+34800）×5%=13340（元）

答案 B

解析【答案】B 【解析】（1）销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外费用”，价税分离后计入销售额征收消费税；（2）甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（232000+34800）÷（1+16%）×5%=11500（元）。

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【资料】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下。（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，...

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