【资料】甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。被盗的库存商品是2018年2月购进，抵扣过的进项税按照17%的增值税税率计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。 A.1430万元 B.1434万元 C.1380万元 D.1425万元

答案 A

解析【答案】A 【解析】广告费扣除限额=（9000+500+60）×15%=1434（万元），广告费总额=1380+50=1430（万元），当年可以全额扣除。

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