【资料】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为16%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。 A.购进免税药原料的进项税额51万元 B.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元 C.购进降压药原料的进项税额85万元 D.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

答案 CD

解析【答案】CD 【解析】（1）选项AB：购进的货物用于免税项目（免税药）的，货物本身的进项税额不得抵扣，购进该货物时对应的运费的进项税额也不得抵扣；（2）选项CD：购进的货物用于应税项目（降压药）的，货物本身的进项税额可以抵扣，购进该货物时对应的运费的进项税额也可以抵扣。

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【资料】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票...

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