甲企业为居民企业。2017 年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入 4000 万元，特许权使用费收入 100 万元，国债利息收入 50 万元， ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业。2017 年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入 4000 万元，特许权使用费收入 100 万元，国债利息收入 50 万元，接受捐赠收入 100 万元。（2）业务招待费支出 50 万元，广告费支出 500 万元。（3）支付司法机关罚金 20 万元，支付给客户的违约金 10 万元。（4）直接向某希望小学捐款 100 万元，计提准备金 50 万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2000 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

选项 4.甲企业 2017 年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。 A、1719.5 B、1699.5 C、1669.5 D、1549.5

答案 C

解析（4）、答案：C 【解析】甲企业 2017 年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）- 10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金） =1669.5（万元）。

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