甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (2)甲公司的下列业务中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。

选项 A.将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款 B.将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物 C.将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户 D.将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工

答案 ABCD

解析【答案】ABCD 【解析】企业所得税中的视同销售主要在于所有权的变化。选项 ABCD 所有权均发生变化，属于企业所得税资产处置中的外部处置，所以均应视同销售缴纳所得税。

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甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐...

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