甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (4)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。

选项 A.违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元 B.预缴企业所得税税款 33 万元 C.缴纳税收滞纳金 1 万元 D.非广告性赞助支出 3 万元

答案 ABCD

解析【答案】ABCD 【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得在税前扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出);(7)未经核定的准备金支出(指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出);(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。

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甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐...

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