甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 702 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 702 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 17%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.400×702÷(1+17%)×15%=36000 元 B.400×702×15%=42120 元 C.(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700 元 D.(400+30)×702×15%=45279 元

答案 C

解析【答案】C 【解析】将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的 30 套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中明确 702 元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税=(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700(元)。

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