甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.[48720+2436/（1+16%）]/（1-30%）*30%=21780（元） B.（48720+2436）/（1-30%）*30%=21924（元） C.48720/（1-30%）*30%=20880（元） D.[（48720+2436）/（1+16%）]/（1-30%）*30%=18900（元）

答案 A

解析【答案解析】（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格*消费税税率=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）*消费税税率=[48720+2436/（1+16%）]/（1-30%）*30%=21780（元）。【该题针对“委托加工应纳消费税的计算”知识点进行考核】

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为...

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