甲企业为增值税一般納税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般納税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店ー批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15 日发出小汽车，当月20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%., 要求：根据上述资料，分別回答下列问题。 1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

选项 A.234000 X 5% = 11700 (元） B.(234000 +35100) / (1+17% ) x5% =11500 (元） C.234000 / (1 + 17%) x5%= 10000 (元） D.(234000 +35100) x5% =13455 (元）

答案 B

解析【解析】（1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收人”，价税分离后计入销售额征收消费税； (2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000 +35100)/(1+17%)x5%=11500 (元）。

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甲企业为增值税一般納税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手...

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