甲公司为居民企业（未上市的中小高新技术企业），2017年有关经营情況如下：(1)产品销售收入800万元，销售边角料牧人40万元，国债利息收人5万元。 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业（未上市的中小高新技术企业），2017年有关经营情況如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料牧人40万元，国债利息收人5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元， (3) 实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、拨缴工会经费2万元，为职エ支付补充养老保险3万元。 (4)按规定提取的折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投人使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元 (5)某创业投资企业于2015年4月1日采取股权投资方式向甲公司投资1000万元。已知：职工福利费支出，拨缴的エ会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2%的部分，准予扣除；为职工支付的补充养老保险费不超过エ资、薪金总额5%的部分，准予扣除要求：根据上述资料，分別回答下列问题。 2.甲公司的下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )

选项 A.工资、薪金100万元 B.工会经费2万元 C.职工福利费15万元 D.支付补充养老保险3万元

答案 ABD

解析【解析】企业发生的职エ福利费、エ会经费、职エ教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1)企业发生的职エ福利费支出，不超过エ资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2)企业拨缴的エ会经费，不超过エ资、薪金总额2%的部分准予扣除f (3)企业支付的补充养老保险费不超过エ资、薪金总额5%的部分，准予扣除。职エ福利费扣除限额=100 X 14% = 14 (万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；エ会经费扣除限额=100 x2% = 2 (万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；补充养老保险扣除限额= 100x5% =5 (万元），实际发生额3万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

分享到：

甲公司为居民企业（未上市的中小高新技术企业），2017年有关经营情況如下：(1)产品销售收入800万元，销售边角料牧人40万元，国债利息收人5万元。 ...

相关内容：公司,居民,企业,上市,高新技术,2017年,有关,经营,情況,如下,产品销售,收入,800万元,销售,边角料,牧人,40万元,国债,利息,收人,5万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们