甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2400...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓

选项 A.（31800-5300）*6%=1590（元） B.31800*6%=1908（元） C.31800/（1+6%）*6%=1800（元） D.（31800-5300）/（1+6%）*6%=1500（元）

答案 C

解析（1）向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收入，不应计缴增值税；而销售物流辅助服务并无余额计税的规定，赔偿款支出也不得从销售额中扣除，选项AD错误。（2）“31800元”题目明确交待为含增值税价款，应当价税分离，选项B错误，选项C正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2400...

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