甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额2600...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为16%，资源税适用税率为8

选项 A.（50+100+10）*500*16%-32800=-20000（元） B.（2000+100）*500*16%-100300=67700（元） C.（2000+50+100+10）*500*16%-126300=46500（元） D.（2000+50+10）*500*16%-119500=45300（元）

答案 C

解析（1）有合法扣税凭证吗？业务（1）～（3）均取得了增值税专用发票；（2）用于可抵扣项目吗？业务（1）～（3）均用于生产性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务（1）～（3）所涉及的进项税额均可抵扣。（1）选项A：属于销售货物，应计缴增值税；（2）选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；（3）选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。

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甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额2600...

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