甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。购进原材料一批，

选项 A.100*（3480-348）/（1+16%）*16%=43200（元） B.100*3480*16%=55680（元） C.100*3480/（1+16%）*16%=48000（元） D.100*（3480-348）*16%=50112（元）

答案 A

解析（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后销售额征收增值税，选项BC均未减除折扣额，排除。（2）题目明确交待“3480元”为含税售价，应当价税分离，排除选项D。（3）有的考生纠结于“348元”的折扣额是否含税，首先，题目选项并未出现对“348元”作价税分离和不作价税分离两种处理，考生不需要纠结；其次，结合案情可以理解为在含税售价3480元中给予348元的折扣额，因此348元折扣额理解为含税金额比较恰当。

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