甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019 年9 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额260...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019 年9 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500 元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600 元。（2）销售袋装食品取得含税价款678000 元，另收取合同违约金56500 元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。已知：除了食用油适用9%的增值税税率外，本题涉及的其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

选项 A.45200*13%＝5876（元） B.45200/（1＋13%）*13%＝5200（元） C.113000/（1＋13%）*13%＝13000（元） D.113000*13%＝14690（元）

答案 B

解析（1）采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天；在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项 45200元，排除选项 CD。（2）题目明确交待“45200元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项 B正确，选项 A错误。

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019 年9 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额260...

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