甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019 年9 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额260...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019 年9 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500 元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600 元。（2）销售袋装食品取得含税价款678000 元，另收取合同违约金56500 元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。已知：除了食用油适用9%的增值税税率外，本题涉及的其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

选项 A.购进办公设备的进项税额8500 元 B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600 元 C.购进生产用原材料的进项税额26000 元 D.支付产品包装设计费的进项税额1200 元

答案 ACD

解析选项 B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019 年9 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额260...

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