甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额为( )万元。

选项 A.7 B.6.6 C.10.18 D.9.6

答案 B

解析 (1)本题所涉全部金额均为含增值税价，均应价税分离。（2)取得的金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应当按照“金融服务——贷。款服务”以全部收益计征增值税；因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106+(1+6%)x6%=6(万元）。（3)金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额：因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=(63.6-53)4(1+6%)×6%=0.6(万元）。 (4)共确认销项税额=6+0.6=6.6(万元）

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甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。...

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