某企业为创业投资企业。2017年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资300万元。2019 年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为创业投资企业。2017年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资300万元。2019 年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金50万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整项，2019年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

选项 A.82.5 B.85 C.187.5 D.182. 5

答案 D

解析本题考核企业所得税的计算。(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣; (2) 未经核定的准备金支出，属于企业所得税税前不得扣除项目。因此，2019年该企业应纳企业所得税税额= [ (890+50)-300×70%]×25%= 182. 5(万元)。

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