某居民企业2019年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某居民企业2019年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
选项 A.26 B.9 C.15 D.18
答案 B
解析 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额= ( 4800+400) ×5‰= 26(万元)> 15×60%=9(万元),可以扣除9万元。(当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。)

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