甲居民企业为软件生产企业。2018 年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲居民企业为软件生产企业。2018 年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。

选项 A.400 B.425 C.625 D.600

答案 D

解析 (1) 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除; (2) 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除;(3) 2018年职工教育经费税前扣除限额=5000x8%=400 (万元)，而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余的425万元只能按限额400万元扣除，因此甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费=400+200=600 (万元)。

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甲居民企业为软件生产企业。2018 年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元...

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