。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题。境内某居民企业在A国设立一分公司(以下简称“境外分公司”), 2019年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企业所得税6万元。境内企业适用企业所得税税率为25%，境外分公司适用企业所得税税率为30%。根据企业所得税法律制度的规定，2019 年度汇总纳税时，该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.9.00 B.8.25 C.7.50 D. 6.50

答案 C

解析 (1) 境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额x我国的企业所得税税率= (14+6) x 25%=5 (万元); (2) 实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可; (3) 该企业在我国应缴纳企业所得税= (30+14+6) x25% -5=7.5 (万元)。

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