甲公司为增值税一般纳税人,购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份 信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800元;取得公路客票,票面金额共计3090...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份 信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800元;取得公路客票,票面金额共计3090元, 其中有309元的客票没有注明员工身份信息。甲公司可以抵扣的进项税额为(  )元。
选项 A.2054.7 B.2045.43 C.1881 D.1890
答案 C
解析 ( 1)未注明旅客身份信息的公路、水路客票,不属于合法扣税凭证,相关进项税额不得抵扣。( 2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,进项税额 =(票价 +燃油附加费)÷( 1+9%)× 9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,进项税额 票面金额÷(1+3% )× 3%。因此,甲公司= 购进国内旅客运输服务准予抵扣的进项税额=21800÷( 1+9%)× 9%+( 3090-309)÷( 1+3%)× 3%=1881(元)。

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